Préparez votre retraite tout en réduisant votre fiscalité. Jusqu'à 87 135 € déductibles/an.
L'article 154 bis du CGI permet aux TNS de déduire leurs cotisations de protection sociale complémentaire. Depuis 2020, le PER individuel remplace le Madelin retraite.
| Type de contrat | Statut 2025 |
|---|---|
| Madelin Retraite | ❌ Plus commercialisé → PER individuel |
| Madelin Prévoyance | ✅ Toujours disponible |
| Madelin Santé/Mutuelle | ✅ Toujours disponible |
| Madelin Perte d'emploi | ✅ Toujours disponible |
Les cotisations Madelin/PER réduisent l'impôt sur le revenu mais pas les cotisations URSSAF. L'économie se limite donc au TMI (11%, 30%, 41%...).
PASS 2025 = 47 100 € (plafond annuel de la Sécurité sociale)
| Formule | 10% du BNC + 15% entre 1 et 8 PASS |
| Plancher minimum | 4 710 € |
| Plafond maximum | 87 135 € |
| Formule | 7% PASS + 3,75% du BNC |
| Plancher (part fixe) | 3 297 € |
| Plafond maximum | 11 304 € |
| Plancher | 1 177,50 € |
| Plafond | 7 065 € |
| Critère | Madelin retraite | PER individuel |
|---|---|---|
| Commercialisation | ❌ Fermé depuis 2020 | ✅ Ouvert |
| Sortie en capital | ❌ Rente obligatoire | ✅ Capital ou rente |
| Déblocage anticipé | Limité | ✅ + Résidence principale |
| Transfert | Madelin → PER possible (frais ≤ 1%) | |
Achat résidence principale, décès du conjoint, invalidité, fin de droits chômage, surendettement, liquidation judiciaire.
| Déclaration | Ligne |
|---|---|
| 2035-A | Ligne BU : cotisations Madelin/PER |
| 2042 | Cases 6QS, 6QT, 6QU : épargne retraite |
Legifrance : Art. 154 bis CGI (déductibilité TNS, plafonds) • Art. 154 bis-0 A CGI (transferts) • Art. 163 quatervicies CGI (versements PER) • Art. L144-1 Code assurances (contrats Madelin) • Art. L224-1 à L224-40 CMF (cadre PER) • Ordonnance 2019-766 (réforme épargne retraite)
BOFiP : BOI-BNC-BASE-40-60-50-10 (champ d'application) • BOI-BNC-BASE-40-60-50-20 (modalités et plafonds) • BOI-IR-BASE-20-50-20 (limites épargne retraite)
URSSAF : Plafonds Sécurité sociale 2025 (PASS 47 100 €)
Service-public : PER individuel • FAQ Madelin
Page vérifiée le 05/12/2025