Comprendre les 3 mécanismes fiscaux
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DĂ©duction
Diminue le bĂ©nĂ©fice imposable â Ă©conomie sur l'IR ET les cotisations sociales. Ex : 1 000 ⏠dĂ©duits = ~600 ⏠d'Ă©conomie (TMI 30% + cotisations 30%)
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RĂ©duction d'impĂŽt
Diminue directement l'impÎt calculé, mais pas de remboursement si votre impÎt est déjà à 0. Ex : dons aux associations (66% du montant, plafond 20% du revenu)
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Crédit d'impÎt
Diminue l'impĂŽt ET remboursement possible si crĂ©dit > impĂŽt dĂ». Le plus avantageux ! Ex : frais de garde d'enfants (50%, max 1 750 âŹ/enfant)
ACRE
Aide à la Création ou Reprise d'Entreprise. Exonération partielle de cotisations sociales pendant 12 mois pour les nouveaux installés.
Ex : Un kiné qui s'installe bénéficie de 50% d'exonération sur ses cotisations la premiÚre année.
Voir le guide ACRE â
AGA
Association de Gestion Agréée. Organisme qui contrÎle la comptabilité des libéraux. La majoration pour non-adhésion a été supprimée en 2023, le crédit d'impÎt en 2025.
Ex : AdhĂ©sion ~150-250 âŹ/an. L'adhĂ©sion est dĂ©sormais facultative (aucun avantage fiscal depuis 2023).
Voir le guide AGA â
Amortissement
Répartition du coût d'un bien sur plusieurs années. Permet de déduire progressivement les achats importants.
Ex : Un ordinateur à 1 500 ⏠amorti sur 3 ans = 500 ⏠de déduction par an.
Voir le guide Amortissements â
Bénéfice
Résultat de l'activité : recettes moins charges déductibles. Synonyme de BNC pour les libéraux. Base de calcul de l'impÎt et des cotisations.
Ex : 80 000 ⏠de recettes - 25 000 ⏠de charges = 55 000 ⏠de bénéfice imposable.
BNC
Bénéfices Non Commerciaux. Catégorie fiscale des revenus des professions libérales.
Ex : Tous les professionnels de santé libéraux déclarent en BNC.
CARMF
Caisse Autonome de Retraite des Médecins de France. GÚre la retraite des médecins libéraux.
CARPIMKO
Caisse de retraite des auxiliaires médicaux (kinés, infirmiers, orthophonistes, podologues, etc.).
Voir le guide CARPIMKO â
CFE
Cotisation FonciÚre des Entreprises. ImpÎt local basé sur la valeur locative des locaux professionnels.
Ex : Exonération totale pour les médecins et auxiliaires médicaux conventionnés.
Voir le guide CFE â
Charges
Dépenses professionnelles déductibles du bénéfice : loyer, matériel, assurances, formation, déplacements, etc.
Ex : Les charges moyennes d'un kiné représentent 25-35% des recettes.
Voir le guide Frais dĂ©ductibles â
CIPAV
Caisse de retraite des professions libérales non réglementées (psychologues, ostéopathes, etc.).
Cotisations
PrélÚvements obligatoires sur le bénéfice : URSSAF (maladie, allocations familiales, CSG/CRDS) + caisse de retraite. Environ 25-45% du BNC selon les revenus.
Ex : Pour 60 000 ⏠de bénéfice, comptez ~17 000 ⏠de cotisations (28-30%).
Crédit d'impÎt
Somme dĂ©duite directement de l'impĂŽt Ă payer. Plus avantageux qu'une dĂ©duction car s'applique euro pour euro et peut ĂȘtre remboursĂ© si supĂ©rieur Ă l'impĂŽt dĂ».
Déclaration contrÎlée
Régime fiscal réel pour les BNC. Permet de déduire toutes les charges réelles (contrairement au micro-BNC).
DĂ©claration 2035
Formulaire annuel de déclaration des revenus BNC en régime réel. à déposer avant mai.
Voir le guide 2035 â
DĂ©duction
Charge soustraite du bénéfice imposable. Réduit l'assiette de calcul de l'impÎt et des cotisations.
Ex : 1 000 ⏠de déduction = ~600 ⏠d'économie (30% IR + 30% cotisations).
Exonération
Dispense totale ou partielle du paiement d'un impÎt ou d'une cotisation. Accordée sous conditions (zone, statut, durée).
Ex : ZFRR = exonĂ©ration d'IR jusqu'Ă 50 000 âŹ/an pendant 5 ans. ACRE = exonĂ©ration de 50% des cotisations.
FIF-PL
Fonds Interprofessionnel de Formation des Professionnels Libéraux. Finance les formations des libéraux.
Honoraires
Rémunération des professions libérales. Constitue les "recettes" déclarées en BNC (équivalent du chiffre d'affaires).
Ex : Pour un kiné conventionné, honoraires = actes AMK + dépassements + frais de déplacement.
IR (ImpĂŽt sur le Revenu)
ImpÎt progressif sur les revenus. Le bénéfice BNC est intégré au revenu imposable du foyer.
Madelin
Dispositif permettant de déduire les cotisations retraite et prévoyance complémentaires du bénéfice.
Masse salariale
Total des salaires bruts versés à vos salariés sur l'année. Sert de base pour calculer certains plafonds (intéressement limité à 20% de la masse salariale).
Ex : 1 secrétaire à 2 000 ⏠brut/mois = 24 000 ⏠de masse salariale annuelle.
Micro-BNC
Régime simplifié avec abattement forfaitaire de 34% sur les recettes. Pas de comptabilité détaillée.
PAMC
Praticiens et Auxiliaires Médicaux Conventionnés. Régime social spécifique avec prise en charge partielle des cotisations par l'Assurance Maladie.
PASS
Plafond Annuel de la Sécurité Sociale. Référence pour le calcul de nombreuses cotisations (47 100 ⏠en 2025).
PER
Plan Ăpargne Retraite. Successeur du Madelin, permet de dĂ©duire les versements du bĂ©nĂ©fice imposable.
Plafond
Limite réglementaire fixée par la loi. Au-delà du plafond, l'avantage fiscal ne s'applique plus.
Ex : CESU prĂ©financĂ© plafonnĂ© Ă 2 540 âŹ/an, chĂšques-vacances Ă 1 802 âŹ/an.
PrélÚvements sociaux
CSG/CRDS à 17,2% sur les revenus du patrimoine (plus-values, dividendes). Différent des cotisations sociales sur l'activité.
Ex : Plus-value de 50 000 ⏠sur vente de cabinet â 8 600 ⏠de prĂ©lĂšvements sociaux (si non exonĂ©rĂ©).
Prorata
Part professionnelle d'une dépense mixte (perso/pro). Permet de déduire la quote-part liée à l'activité.
Recettes
Total des honoraires perçus dans l'année. Base de calcul pour le régime fiscal (micro ou réel).
RĂ©duction d'impĂŽt
Diminution de l'impÎt calculé (comme le crédit), mais limitée au montant de l'impÎt dû (pas de remboursement si impÎt = 0).
TMI
Tranche Marginale d'Imposition. Taux appliqué au dernier euro gagné (0%, 11%, 30%, 41% ou 45%).
Ex : TMI 30% signifie que 100 ⏠de revenu supplémentaire = 30 ⏠d'impÎt en plus.
TVA
Taxe sur la Valeur Ajoutée. Les actes médicaux et paramédicaux en sont exonérés.
ZFRR
Zone France RuralitĂ©s Revitalisation (ex-ZRR). ExonĂ©ration d'impĂŽt jusqu'Ă 50 000 âŹ/an pendant 5 ans pour les installations en zone rurale.
Voir le guide ZFRR â