Le dossier local ne contient que la liasse et la notice 2025 pour les revenus 2024. Ne réutilisez pas une ancienne date : contrôlez le formulaire, la procédure et l'échéance affichés dans votre espace professionnel impots.gouv.fr au moment du dépôt.
Étape 1 : Rassembler les documents
Avant de commencer, préparez tous les documents nécessaires :
Checklist documents
- Livre-journal : toutes vos recettes et dépenses de l'année
- Registre des immobilisations : matériel amorti
- Relevés bancaires : compte professionnel
- Attestations caisses : URSSAF, CARPIMKO/CARMF/CIPAV
- Factures : toutes les dépenses professionnelles
- Déclaration N-1 : pour comparaison
Étape 2 : Comprendre la structure de la 2035
La liasse distingue la déclaration principale et plusieurs annexes, dont l'usage dépend de votre situation :
| Feuillet | Contenu |
|---|---|
| 2035-SD | Déclaration principale ; tableaux des immobilisations, amortissements et plus-values |
| 2035-A-SD | Compte de résultat : recettes et dépenses, lignes 1 à 33 |
| 2035-B-SD | Détermination du résultat fiscal, lignes 34 à 47 |
| 2035-E-SD | Valeur ajoutée, uniquement lorsque les conditions de dépôt sont remplies |
Étape 3 : Remplir les recettes (lignes 1 à 7 de la 2035-A-SD)
Commencez par déclarer vos recettes encaissées (pas facturées) :
| Ligne | Nature | Exemple |
|---|---|---|
| AA | Recettes encaissées | Honoraires, actes, formations, expertises |
| AE | Produits financiers | Intérêts de placements professionnels |
| AF | Gains divers | Indemnités, plus-values court terme |
En BNC, vous déclarez les sommes effectivement encaissées pendant l'année, pas les factures émises. Une facture de décembre payée en janvier sera déclarée l'année suivante.
Étape 4 : Remplir les dépenses (lignes 8 à 33 de la 2035-A-SD)
C'est la partie la plus importante pour optimiser votre fiscalité. Voici les lignes principales :
Achats et frais (lignes 8 à 13)
| Ligne | Nature | Exemples |
|---|---|---|
| BA | Achats | Fournitures, consommables |
| BB | Salaires et charges de personnel | Salaires nets (BB), charges sociales employeur (BC) |
| JY | Contribution économique territoriale | CFE (autres impôts en case BS) |
Charges externes (lignes 15 à 24)
| Ligne | Nature | Exemples |
|---|---|---|
| BF | Loyers et charges locatives | Cabinet, parking, prorata domicile |
| BG | Location de matériel et mobilier | Leasing voiture, matériel médical |
| BH | Travaux, fournitures et services extérieurs | Entretien, blanchissage, eau, électricité, petit matériel |
| BJ | Transport et déplacements | Assurances (RCP), frais de véhicule, IK, péages |
| BM | Frais divers de gestion | Réception, fournitures de bureau, téléphone, documentation |
| BN | Frais financiers | Intérêts d'emprunt professionnel, agios |
| BY | Cotisations syndicales et professionnelles | Syndicat, ordre professionnel |
Cotisations sociales personnelles (ligne 25)
| Ligne | Nature |
|---|---|
| BT | Cotisations sociales obligatoires (URSSAF, caisse retraite) |
| BZ | Cotisations facultatives Madelin (nouveaux plans PER en case BU) |
| BV | CSG déductible |
N'oubliez pas les déductions souvent oubliées : blanchissage, prorata domicile, frais de repas, CESU (2 591 € en 2026).
Amortissements (ligne 41)
Reportez ligne 41 / CH de la 2035-B-SD le total calculé dans le tableau des immobilisations de la 2035-SD, page 3 :
- Matériel informatique : 3 ans
- Mobilier : 10 ans
- Véhicule : 5 ans (plafonné selon émissions CO2)
- Logiciels : 12 mois (amortissement accéléré)
Étape 5 : Calculer le résultat
Formule du résultat fiscal
Résultat = Recettes (AG) - Dépenses (BR) - Amortissements (CH)
Contrôlez ensuite le report sur la rubrique BNC professionnelle du formulaire 2042-C-PRO courant. Les numéros de cases peuvent changer : ne reprenez pas ceux d'un ancien millésime.
Étape 6 : Annexes obligatoires
2035-SD, page 3 : immobilisations et amortissements
Listez tous vos biens amortissables :
- Date d'acquisition
- Valeur d'origine
- Durée d'amortissement
- Amortissement de l'année
- Valeur nette comptable
Documents demandés par un organisme de gestion
Si vous recourez à une AGA ou à un autre organisme de gestion, vérifiez directement les documents et délais qu'il vous demande. Ils ne remplacent pas la liasse fiscale et aucun délai propre à ces organismes n'est déduit de la notice locale archivée.
Étape 7 : Télédéclaration
La télédéclaration est obligatoire pour tous les professionnels libéraux.
Options de télédéclaration
| Méthode | Pour qui |
|---|---|
| impots.gouv.fr | Espace professionnel (gratuit) |
| Logiciel comptable | Indy, Tiime, Pennylane... |
| Expert-comptable | Délégation complète |
Erreurs fréquentes à éviter
La comptabilité BNC est en "caisse" : déclarez uniquement les sommes réellement encaissées/décaissées pendant l'année.
Blanchissage, prorata domicile, frais de repas, cotisations syndicales, formations... sont souvent oubliés.
La CSG déductible (6,8%) va en ligne BV, pas avec les autres cotisations sociales.
Ne doublez pas la déduction des cotisations facultatives : la 2035-A-SD distingue notamment BZ pour les contrats Madelin et BU pour les nouveaux plans d'épargne retraite au sein de la ligne 25. Contrôlez ensuite les éventuels reports sur la 2042-C-PRO du millésime courant.
Sources officielles :
- Formulaire 2035 - impots.gouv.fr
- BOI-BNC-DECLA - Obligations déclaratives
- Art. 93 CGI - Définition des BNC
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