- 3 mai 2026 : date limite de la déclaration papier (2042)
- 15-18 mai 2026 : télétransmission EDI-TDFC de la 2035 (délai légal de 15 jours supplémentaires)
- Déclaration de revenus 2042 en ligne : 22 mai (dépt 01-19), 29 mai (20-54), 5 juin (55 et +)
Dates indicatives, à confirmer sur impots.gouv.fr.
Étape 1 : Rassembler les documents
Avant de commencer, préparez tous les documents nécessaires :
Checklist documents
- Livre-journal : toutes vos recettes et dépenses de l'année
- Registre des immobilisations : matériel amorti
- Relevés bancaires : compte professionnel
- Attestations caisses : URSSAF, CARPIMKO/CARMF/CIPAV
- Factures : toutes les dépenses professionnelles
- Déclaration N-1 : pour comparaison
Étape 2 : Comprendre la structure de la 2035
La déclaration 2035 se compose de 3 feuillets principaux :
| Feuillet | Contenu |
|---|---|
| 2035-A | Compte de résultat fiscal (recettes, dépenses, résultat) |
| 2035-B | Tableau des immobilisations et amortissements |
| 2035-E | CVAE (supprimée depuis 2024) |
Étape 3 : Remplir les recettes (lignes 1-6)
Commencez par déclarer vos recettes encaissées (pas facturées) :
| Ligne | Nature | Exemple |
|---|---|---|
| AA | Recettes encaissées | Honoraires, actes, formations, expertises |
| AE | Produits financiers | Intérêts de placements professionnels |
| AF | Gains divers | Indemnités, plus-values court terme |
En BNC, vous déclarez les sommes effectivement encaissées pendant l'année, pas les factures émises. Une facture de décembre payée en janvier sera déclarée l'année suivante.
Étape 4 : Remplir les dépenses (lignes 7-42)
C'est la partie la plus importante pour optimiser votre fiscalité. Voici les lignes principales :
Achats et frais (lignes 7-12)
| Ligne | Nature | Exemples |
|---|---|---|
| BA | Achats | Fournitures, consommables |
| BB | Salaires et charges de personnel | Salaires nets (BB), charges sociales employeur (BC) |
| JY | Contribution économique territoriale | CFE (autres impôts en case BS) |
Charges externes (lignes 13-24)
| Ligne | Nature | Exemples |
|---|---|---|
| BF | Loyers et charges locatives | Cabinet, parking, prorata domicile |
| BG | Location de matériel et mobilier | Leasing voiture, matériel médical |
| BH | Travaux, fournitures et services extérieurs | Entretien, blanchissage, eau, électricité, petit matériel |
| BJ | Transport et déplacements | Assurances (RCP), frais de véhicule, IK, péages |
| BM | Frais divers de gestion | Réception, fournitures de bureau, téléphone, documentation |
| BN | Frais financiers | Intérêts d'emprunt professionnel, agios |
| BY | Cotisations syndicales et professionnelles | Syndicat, ordre professionnel |
Cotisations sociales (lignes 25-27)
| Ligne | Nature |
|---|---|
| BT | Cotisations sociales obligatoires (URSSAF, caisse retraite) |
| BZ | Cotisations facultatives Madelin (nouveaux plans PER en case BU) |
| BV | CSG déductible |
N'oubliez pas les déductions souvent oubliées : blanchissage, prorata domicile, frais de repas, CESU (2 591 € en 2026).
Amortissements (ligne 41)
Reportez le total des amortissements de l'année (calculés sur le feuillet 2035-B) :
- Matériel informatique : 3 ans
- Mobilier : 10 ans
- Véhicule : 5 ans (plafonné selon émissions CO2)
- Logiciels : 12 mois (amortissement accéléré)
Étape 5 : Calculer le résultat
Formule du résultat fiscal
Résultat = Recettes (AG) - Dépenses (BR) - Amortissements (CH)
Ce résultat sera reporté sur votre déclaration 2042-C-PRO (case 5QC pour les adhérents AGA, 5QI sinon).
Étape 6 : Annexes obligatoires
2035-B : Immobilisations et amortissements
Listez tous vos biens amortissables :
- Date d'acquisition
- Valeur d'origine
- Durée d'amortissement
- Amortissement de l'année
- Valeur nette comptable
OG BNC00 : Déclaration AGA
Si vous êtes adhérent d'une AGA, vous devez transmettre le formulaire OG BNC00 avant le 31 mars.
Étape 7 : Télédéclaration
La télédéclaration est obligatoire pour tous les professionnels libéraux.
Options de télédéclaration
| Méthode | Pour qui |
|---|---|
| impots.gouv.fr | Espace professionnel (gratuit) |
| Logiciel comptable | Indy, Tiime, Pennylane... |
| Expert-comptable | Délégation complète |
Erreurs fréquentes à éviter
La comptabilité BNC est en "caisse" : déclarez uniquement les sommes réellement encaissées/décaissées pendant l'année.
Blanchissage, prorata domicile, frais de repas, cotisations syndicales, formations... sont souvent oubliés.
La CSG déductible (6,8%) va en ligne BV, pas avec les autres cotisations sociales.
Les cotisations PER/Madelin retraite ne sont pas déductibles en 2035. Elles se déclarent en case 6NS de la 2042.
Sources officielles :
- Formulaire 2035 - impots.gouv.fr
- BOI-BNC-DECLA - Obligations déclaratives
- Art. 93 CGI - Définition des BNC
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