Le principe
Les frais d'électricité et de chauffage sont des charges déductibles du bénéfice BNC. La méthode dépend de votre lieu d'exercice :
| Situation | Déductibilité |
|---|---|
| Cabinet professionnel dédié | Factures du compteur dédié, si le local et la consommation sont exclusivement professionnels |
| Exercice à domicile | Quote-part professionnelle (prorata) |
Calcul du prorata domicile
Trois méthodes permettent de calculer la part professionnelle de l'électricité :
Méthode 1 : prorata de surface (la plus courante)
| Surface totale logement | 80 m² |
|---|---|
| Surface cabinet (bureau + salle d'attente) | 20 m² |
| Quote-part professionnelle | 20/80 = 25% |
| Électricité annuelle totale | 1 800 € |
| Déduction | 1 800 × 25% = 450 € |
Méthode 2 : estimation par équipements (si appareils énergivores)
Pour les professions utilisant des équipements électriques importants (appareils médicaux, radiologie, échographie...), une estimation basée sur la puissance des équipements peut être plus favorable.
| Équipement | Puissance | Utilisation | kWh/an |
|---|---|---|---|
| Appareil médical | 2 000 W | 4h/jour × 200 jours | 1 600 |
| Éclairage cabinet | 200 W | 8h/jour × 200 jours | 320 |
| Ordinateur | 150 W | 8h/jour × 200 jours | 240 |
| Climatisation | 1 500 W | 4h/jour × 100 jours | 600 |
| Total professionnel | 2 760 kWh | ||
À 0,25 €/kWh : 690 € de déduction justifiable.
Méthode 3 : compteur séparé (idéal)
Si le local professionnel dispose d'un compteur électrique séparé, la consommation est directement mesurée. Conservez néanmoins la facture, l'adresse du point de livraison et la preuve de l'affectation exclusivement professionnelle.
Exemple de ventilation à documenter
| Électricité annuelle totale | 2 000 € |
|---|---|
| Quote-part surface | 18/75 = 24% |
| Majoration équipements énergivores | +6% |
| Quote-part retenue | 30% |
| Déduction électricité | 2 000 × 30% = 600 € |
Les 600 € illustrent seulement la quote-part de charge. L'effet fiscal et social dépend de la situation déclarée et ne se déduit pas d'un taux forfaitaire.
Calculez votre économie
Comparez d'abord la consommation mesurée et le coût total du contrat. Pour un projet d'autoconsommation, demandez à Materfrance ou Beem Energy un devis détaillant production estimée, garanties et raccordement. Pour un fournisseur comme Enercoop , comparez prix, origine contractuelle et conditions. Le traitement en charge ou immobilisation dépend de la propriété, du montant et de la nature de l'installation.
Liens affiliés — OptiBNC peut percevoir une commission. Vérifiez directement les prix et conditions en vigueur.
Déclaration 2035
| Frais | Ligne 2035 |
|---|---|
| Électricité, gaz, chauffage, eau | Ligne 20 - Chauffage, eau, gaz, électricité |
Justificatifs à conserver
- Factures d'électricité (votre fournisseur)
- Plan du logement avec surface professionnelle
- Tableau de calcul du prorata
Les sources locales ne prévoient pas de quote-part d'électricité « généralement admise » à 20–35 %. Retenez une clé qui reflète l'usage réel — surface, compteur divisionnaire ou relevés d'équipements — et conservez le calcul. La cohérence avec le loyer et les autres charges ne remplace pas cette justification.
La quote-part électricité doit être cohérente avec celles appliquées aux autres charges. Une quote-part de 30% pour l'électricité et 15% pour le loyer serait incohérente et attirerait l'attention de l'administration.
En cas de consommation professionnelle exceptionnellement élevée (appareil médical puissant, laser, radiologie), documentez précisément les équipements, leur puissance et leur fréquence d'utilisation. Conservez les fiches techniques.
Sources officielles
Légifrance :
- Art. 93 CGI - définition bénéfice BNC
BOFiP :
- BOI-BNC-BASE-40-60-30 - frais généraux
- BOI-BNC-BASE-40-10 - principes de déduction
Service-public :
- Charges déductibles BNC - guide déclaration 2035
Outil :
- Comparateur energie-info.fr - médiateur national de l'énergie
Page vérifiée le 3 août 2026
