Le principe
Les frais de téléphonie et internet sont des charges déductibles. La déductibilité dépend du caractère exclusivement professionnel ou mixte de l'abonnement.
| Type d'abonnement | Déductibilité |
|---|---|
| Ligne/forfait exclusivement pro | Part intégrale seulement si l'affectation exclusivement professionnelle est démontrée |
| Forfait mixte (perso + pro) | Quote-part professionnelle |
Une ligne distincte simplifie la preuve
Un forfait dédié évite une clé de ventilation si aucun usage personnel n'existe. Le libellé commercial « pro » ne suffit toutefois pas : conservez le contrat, les factures et l'affectation réelle.
Ce qui est déductible
| Frais | Déductibilité |
|---|---|
| Forfait mobile pro | Part professionnelle justifiée |
| Abonnement internet / box | Part professionnelle justifiée |
| Achat isolé éligible ≤ 500 € HT | Charge immédiate possible par tolérance |
| Téléphone durable > 500 € HT | Immobilisation et amortissement sur la durée d'utilisation justifiée |
| Réparations | Part professionnelle justifiée si la réparation constitue une charge |
Calcul du prorata
Pour un forfait mixte, estimez la part d'usage professionnel :
| Élément de mesure | Utilisation |
|---|---|
| Relevé détaillé des appels et données | Classer les usages professionnels et personnels sur une période représentative |
| Deuxième ligne ou profil eSIM | Isoler les communications professionnelles lorsque le terminal reste mixte |
| Forfait sans relevé exploitable | Retenir une méthode prudente, explicite et reproductible ; aucun taux refuge n'est publié |
Calculez votre économie
Déclaration 2035
| Frais | Ligne 2035 |
|---|---|
| Téléphone fixe, mobile, internet | Ligne 27 |
| Achat isolé éligible ≤ 500 € HT | Ligne 19 si le bien relève du petit outillage ; sinon rubrique adaptée à sa nature |
| Amortissement téléphone durable > 500 € HT | Ligne 41 / CH de la 2035-B-SD |
Justificatifs à conserver
- Factures opérateurs (téléphone, internet)
- Facture d'achat du téléphone
- Note justificative du prorata retenu
TVA non récupérable
Si la TVA de la dépense n'est pas récupérable au titre de votre activité, la charge est comptabilisée TTC. En cas d'activités exonérées et taxables, appliquez les règles de déduction de TVA propres au dossier.
Sources officielles
Légifrance :
- Art. 93 CGI - définition bénéfice BNC
BOFiP :
- BOI-BNC-BASE-40-60-30 - frais généraux
- BOI-BNC-BASE-40-10 - principes déduction
- BOI-BNC-SECT-40 - professions médicales, télétransmission
Service-public :
- Charges déductibles BNC - guide déclaration 2035
Page vérifiée le 3 août 2026
