En bref : la capture officielle conservée en février 2026 reprend un barème dont la page était vérifiée le 17 avril 2025. Elle permet de calculer les IK selon la puissance fiscale et les kilomètres professionnels, avec la majoration électrique publiée. L'autre terme de la comparaison est le total de vos frais réels justifiés, y compris l'amortissement déductible issu de votre propre plan. Aucun profil ne permet de présumer le résultat.
Le principe
Vous utilisez votre véhicule pour votre activité libérale ? Vous avez le choix entre deux modes de déduction mutuellement exclusifs :
| Mode | Principe | Montant à établir |
|---|---|---|
| Indemnités kilométriques (IK) | Forfait par km selon barème fiscal | Résultat de la formule officielle pour les kilomètres professionnels justifiés |
| Frais réels | Toutes dépenses justifiées | Total des dépenses professionnelles admises, justifiées et correctement proratisées |
La notice 2035 locale précise que l'option est exercée au 1er janvier, porte sur l'année entière et concerne l'ensemble des véhicules utilisés à titre professionnel. Elle ne permet donc pas de choisir IK pour un véhicule et frais réels pour un autre au cours du même exercice.
Barème officiel archivé, consulté en 2026
Le barème IK couvre : amortissement, carburant, entretien, assurance, pneumatiques. Il est plafonné à 7 CV fiscaux (source : BOI-BAREME-000001).
| CV fiscaux | Jusqu'à 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et + | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
d = distance professionnelle parcourue dans l'année
Majoration +20% pour les véhicules 100% électriques
| CV fiscaux | Jusqu'à 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV | d × 0,635 | (d × 0,379) + 1 278 | d × 0,444 |
| 4 CV | d × 0,727 | (d × 0,408) + 1 596 | d × 0,488 |
| 5 CV | d × 0,763 | (d × 0,428) + 1 674 | d × 0,512 |
| 6 CV | d × 0,798 | (d × 0,449) + 1 748 | d × 0,536 |
| 7 CV et + | d × 0,836 | (d × 0,473) + 1 818 | d × 0,564 |
Frais réels : ce qui est déductible
En frais réels, vous additionnez les dépenses admises, justifiées et rattachées à l'activité, au prorata de l'usage professionnel :
| Type de frais | Détail |
|---|---|
| Carburant / Recharge | Sur justificatifs ou barème BIC carburant |
| Assurance | Quote-part professionnelle |
| Entretien / Réparations | Vidange, pneus, révisions... |
| Amortissement | Si propriétaire, avec plafond (voir ci-dessous) |
| Loyers crédit-bail / LLD | Si locataire, avec réintégration fiscale |
| Intérêts d'emprunt | Si achat à crédit |
| Péages / Parking | Déductibles aussi avec les IK |
L'entretien du véhicule professionnel est déductible : Norauto (révisions, pneus, devis en ligne). Pour financer un achat à crédit, Creditneto propose du crédit professionnel.
Plafonds d'amortissement actuellement applicables
Pour les véhicules de tourisme (VP), l'amortissement déductible est plafonné selon les émissions CO2 (art. 39-4 CGI) :
| Émissions CO2 | Plafond amortissement |
|---|---|
| < 20 g/km (électrique) | 30 000 € |
| 20 à 49 g/km (hybride rechargeable) | 20 300 € |
| 50 à 160 g/km | 18 300 € |
| > 160 g/km | 9 900 € |
Ce tableau correspond à la méthode WLTP. Pour l'ancienne méthode NEDC, le seuil intermédiaire est de 60 g/km et le seuil polluant varie selon l'année d'acquisition. Le simulateur complet gère les deux méthodes. Les véhicules utilitaires (CTTE) n'ont pas ce plafond.
Les mêmes plafonds s'appliquent aux loyers : le bailleur vous communique la part de loyer à réintégrer correspondant à l'amortissement excédentaire.
Comparez IK vs Frais réels
Estimation indicative basée sur les barèmes officiels 2026. Ces calculs ne remplacent pas l'avis d'un expert-comptable pour votre situation personnelle.
Comparez uniquement le montant IK calculé et le total réel admis pour le même exercice. Le prix, l'amortissement documenté, les kilomètres, les dépenses, le prorata professionnel et le mode d'homologation peuvent modifier le résultat.
Comment déclarer ?
Les frais de véhicules se déclarent sur la ligne 23 de la 2035-A :
| Mode | Déclaration |
|---|---|
| IK | Ligne 23 + cadre 7 (km parcourus, barème utilisé) |
| Frais réels propriétaire | Ligne 23 (carburant, entretien) + amortissement au tableau |
| Frais réels locataire | Ligne 23 (loyers, carburant) + réintégration ligne 36 si plafond |
| Péages / Parking | Ligne 24 (autres frais déplacements) — cumulable avec IK |
Justificatifs à conserver
- Relevé daté des trajets professionnels, de leur motif et des kilomètres, ou tout autre ensemble de preuves permettant de justifier le kilométrage
- Carte grise du véhicule (puissance CV)
- Factures si frais réels (carburant, entretien, assurance...)
- Contrat de crédit-bail ou LLD le cas échéant
Véhicule utilitaire
Les véhicules utilitaires (CTTE) suivent des règles distinctes des véhicules de tourisme :
| Élément | Véhicule utilitaire |
|---|---|
| Plafond amortissement | Pas de plafond |
| TVA récupérable | Oui (si assujetti) |
| Assurance | Part professionnelle admise et justifiée |
Pour un utilitaire, reprenez l'annuité de votre plan d'amortissement et les dépenses effectivement payées, puis appliquez le prorata professionnel. OptiBNC ne présume ni une durée de cinq ans ni des frais annuels types.
Assurance auto professionnelle
L'assurance auto est déductible au prorata de l'usage professionnel :
| Assureur | Spécificité |
|---|---|
| Allianz Auto | Assurance véhicule à usage pro, devis en ligne |
Entretien et équipement auto
Entretien courant (vidange, pneus, freins), équipements auto et installation de bornes de recharge pour véhicules électriques. Les frais d'entretien sont déductibles en frais réels.
Location longue durée (LLD/LOA)
| Élément | Déductibilité |
|---|---|
| Loyers | Part professionnelle |
| Plafond loyers | Équivalent amortissement (réintégration) |
| Carburant | Oui (IK ou réel) |
Le bailleur doit communiquer la part de loyer correspondant à l'amortissement excédentaire. Le calcul dépend du contrat, du prorata professionnel et des frais effectivement supportés ; aucune mensualité ou part professionnelle type n'est présumée.
Carnet de bord
Vous devez justifier le kilométrage professionnel. La notice 2035 n'impose pas le nom d'un support unique ; un relevé daté des trajets, kilomètres et motifs constitue une méthode robuste parmi les preuves possibles.
| Information | Exemple |
|---|---|
| Date | 15/03/2025 |
| Départ | Cabinet - 8 rue X |
| Arrivée | Domicile patient Mme Y |
| Km | 12 km |
| Objet | Visite à domicile |
| Date | Trajet | Km | Motif |
|---|---|---|---|
| 15/03 | Cabinet Patient A | 8 | VAD |
| 15/03 | Patient A Patient B | 5 | VAD |
| 15/03 | Patient B Cabinet | 10 | Retour |
| Total jour | 23 |
Outils de suivi
| Outil | Avantage |
|---|---|
| Excel/Google Sheets | Gratuit, flexible |
| Application mobile | GPS automatique |
| Logiciel comptable (Indy) | Intégration 2035 |
Utilisez notre modèle de carnet de suivi kilométrique à imprimer pour noter vos déplacements professionnels chaque mois.
Erreurs courantes
Problème : Double déduction ou options différentes selon les véhicules
Risque : Redressement + pénalités
Solution : Appliquer une seule option annuelle à l'ensemble des véhicules professionnels visés par la notice
Problème : Déduire 100% des frais réels
Solution : Appliquer la quote-part professionnelle (km pro / km totaux)
Problème : Km forfaitaires ou arrondis
Solution : Noter les km réels par trajet avec motif professionnel
Comparatif par profil
Deux professionnels d'une même profession peuvent obtenir un résultat opposé. Renseignez les kilomètres justifiés et vos dépenses réelles, puis conservez le calcul et les pièces qui fondent l'option annuelle.
La déduction exceptionnelle de l'art. 39 decies A CGI est réservée aux véhicules d'au moins 2,6 tonnes (utilitaires lourds, énergies alternatives). Aucune voiture de tourisme d'un cabinet libéral n'y ouvre droit — méfiez-vous des promesses contraires.
Sources officielles
Légifrance :
- Art. 39 CGI - charges déductibles et plafonds des véhicules
- Art. 28 LFI 2025 - nouvelle définition véhicules tourisme 01/03/2025
BOFiP :
- BOI-BAREME-000001 - barème IK officiel consulté en 2026 (page archivée vérifiée le 17/04/2025)
- BOI-BNC-BASE-40-60-40 - frais véhicule BNC
- BOI-BNC-BASE-40-60-40-20 - forfait kilométrique BNC
- BOI-BIC-AMT-20-40-50 - amortissement véhicules tourisme
Service-public :
Page vérifiée le 3 août 2026
Questions fréquentes
Questions posées par nos utilisateurs et lecteurs.
Frais réels ou barème kilométrique : que choisir ?
Le barème kilométrique est plus simple et souvent avantageux pour les petites cylindrées. Les frais réels conviennent mieux aux gros rouleurs ou véhicules électriques avec des frais importants.
Puis-je déduire l'achat de mon véhicule ?
Oui, si le véhicule est inscrit au registre des immobilisations. L'amortissement est déductible avec un plafond de 18 300 euros (30 000 euros pour les véhicules électriques).
Comment calculer le prorata professionnel ?
Tenez un carnet de bord avec vos déplacements professionnels. Divisez les kilomètres pro par le total annuel pour obtenir le pourcentage applicable aux frais.
Puis-je changer d'option chaque année ?
Oui, le choix entre IK et frais réels est annuel. Comparez chaque année pour optimiser.
Les péages sont-ils inclus dans les IK ?
Non. Péages et parking professionnels sont déductibles en plus des IK (ligne 24 de la 2035).
Véhicule au nom du conjoint ?
IK possibles si utilisation professionnelle prouvée. Frais réels : uniquement si le libéral paie effectivement les dépenses.
L'électrique est-il vraiment avantageux ?
Oui : +20% sur les IK ET plafond amortissement de 30 000 € (vs 9 900 € pour un véhicule > 160g CO2).
