Le formulaire fiscal obligatoire pour tous les professionnels libéraux BNC en déclaration contrôlée. Maîtrisez chaque ligne pour optimiser votre déclaration.
| Situation | Déclaration |
|---|---|
| Recettes > 77 700 € | 2035 obligatoire |
| Recettes ≤ 77 700 € avec option réel | 2035 obligatoire |
| Recettes ≤ 77 700 € sans option | 2042 C PRO (micro-BNC) |
Kinésithérapeute, infirmier, médecin, dentiste, orthophoniste, avocat, consultant... Toute activité BNC en déclaration contrôlée.
Suivez les étapes de votre déclaration 2035 avec cet assistant interactif :
| Ouverture télé-déclaration | Avril 2025 |
| Date limite 2035 | 2ème jour ouvré après 1er mai |
| Délai supplémentaire AGA | +15 jours |
| Déclaration 2042 | Mai-juin selon département |
C'est le document principal. Il récapitule recettes et dépenses de l'année.
| AA | Honoraires encaissés |
| AB | Produits financiers |
| AC | Gains divers |
| AD | Total recettes |
| BD | Loyers | Location cabinet |
| BI | Chauffage, eau, électricité | Quote-part pro |
| BK | Primes assurances | RCP, prévoyance |
| BL | Transports et déplacements | IK, billets |
| BM | Charges sociales personnelles | URSSAF, CARPIMKO |
| BN | Frais réception | Repas affaires |
| BR | Cotisations syndicales | Syndicat pro |
| BU | Cotisations Madelin | Prévoyance, PER |
| CB | Amortissements | Matériel, véhicule |
| CH | Résultat comptable |
| CK | Résultat fiscal (bénéfice imposable) |
| Ligne | Poste | Montant |
|---|---|---|
| AA | Honoraires | 70 000 € |
| BD | Loyer cabinet | -6 000 € |
| BI | Électricité, eau | -1 200 € |
| BK | RCP + prévoyance | -2 500 € |
| BL | IK (12 000 km × 0,631) | -7 572 € |
| BM | URSSAF + CARPIMKO | -22 000 € |
| BN | Frais repas (180 × 10 €) | -1 170 € |
| CB | Amortissements | -1 500 € |
| BU | Madelin prévoyance | -2 000 € |
| Bénéfice imposable (CK) | 25 158 € | |
| IR (TMI 30%) | 25 158 × 30% = 7 547 € |
Conséquence : Majoration du bénéfice × 1,25
Exemple : Bénéfice 40 000 € → IR sur 50 000 € sans AGA
Surcoût : 10 000 × 30% = 3 000 €/an
Matériel > 500 € doit être amorti (5-10 ans), pas déduit directement.
Solution : Tenir un tableau des immobilisations.
200 repas non déclarés = 200 × 10 € × 60% = 1 200 € perdus
Solution : Conserver tous les tickets, tableau mensuel.
| 1. | Connexion impots.gouv.fr (espace pro) |
| 2. | Sélection "Déclarer" > "BNC" |
| 3. | Saisie formulaire 2035 en ligne |
| 4. | Validation et envoi |
| Document | Durée |
|---|---|
| Factures achats | 6 ans |
| Relevés bancaires | 6 ans |
| Notes de frais | 6 ans |
| Tableau amortissements | 6 ans |
| Contrats, baux | 6 ans après fin |
| Cohérence recettes/bank | Rapprochement bancaire |
| Prorata domicile | Justification des surfaces |
| Indemnités km | Cohérence km vs activité |
| Frais de repas | Nombre vs jours travaillés |
| Amortissements | Conformité des durées |
Legifrance : Art. 97 CGI (obligation déclarative BNC) • Art. 93 CGI (définition BNC) • Art. 158-7 CGI (majoration non-adhérent AGA)
BOFiP : BOI-BNC-DECLA-10 (obligations déclaratives) • BOI-BNC-DECLA-10-10 (délai et forme) • BOI-BNC-BASE-40 (charges déductibles)
Formulaires : Cerfa 2035 (déclaration et notice)
Service-public : Déclaration BNC (guide pratique)
Page vérifiée le 05/12/2025