Qui doit déposer une 2035 ?
| Situation | Déclaration |
|---|---|
| Recettes > 83 600 € | 2035 obligatoire |
| Recettes ≤ 83 600 € avec option réel | 2035 obligatoire |
| Recettes ≤ 83 600 € sans option | 2042 C PRO (micro-BNC) |
Kinésithérapeute, infirmier, médecin, dentiste, orthophoniste, avocat, consultant... Toute activité BNC en déclaration contrôlée.
Assistant déclaration
Suivez les étapes de votre déclaration 2035 avec cet assistant interactif :
Calendrier 2026 (revenus 2025)
| Ouverture télédéclaration | Avril 2026 |
|---|---|
| Date limite papier | 3 mai 2026 |
| Date limite télédéclaration | 15-18 mai 2026 |
| Délai supplémentaire AGA ou partenaire EDI | +15 jours |
| Déclaration 2042 (impôt sur le revenu) | Mai-juin selon département |
Pour visualiser toutes vos échéances (2035, acomptes URSSAF, cotisations retraite, CFE) et les ajouter à votre agenda, utilisez notre calendrier des échéances interactif.
Composition du formulaire
2035-A : Compte de résultat
C'est le document principal. Il récapitule recettes et dépenses de l'année (formulaire 2035).
| AA | Recettes encaissées (honoraires) |
|---|---|
| AC | Honoraires rétrocédés (à déduire) |
| AE | Produits financiers |
| AF | Gains divers |
| AG | Total des recettes |
| BA | Achats | Fournitures, consommables |
|---|---|---|
| BF | Loyers et charges locatives | Cabinet, prorata domicile |
| BH | Travaux, fournitures et services extérieurs | Entretien, eau, électricité, petit matériel |
| BJ | Transport et déplacements | Véhicule, IK, primes d'assurances |
| BK | Charges sociales personnelles | URSSAF, CARPIMKO (dont Madelin BZ) |
| BM | Frais divers de gestion | Réception, fournitures de bureau, téléphone |
| BY | Cotisations syndicales et professionnelles | Syndicat, ordre |
| BN | Frais financiers | Intérêts d'emprunt pro |
| CH | Dotation aux amortissements | Matériel, véhicule (report 2035-B) |
| CA | Excédent (bénéfice avant amortissements) |
|---|---|
| CP | Bénéfice imposable (CR si déficit) |
Cases conformes au formulaire officiel 2035-A-SD 2025 (revenus 2024). Sur le formulaire, plusieurs lignes peuvent être regroupées sous une même case-total (BH, BJ, BM).
2035-B : Immobilisations et amortissements
- Tableau I : Liste des immobilisations
- Tableau II : Calcul des amortissements
- Tableau III : Plus et moins-values
Exemple complet : Kiné libéral
| Ligne | Poste | Montant |
|---|---|---|
| AA | Honoraires | 70 000 € |
| BF | Loyer cabinet | -6 000 € |
| BH | Électricité, eau, entretien | -1 200 € |
| BJ | Assurance RCP | -2 500 € |
| BJ | Frais de véhicule (12 000 km × 0,631) | -7 572 € |
| BK | URSSAF + CARPIMKO | -22 000 € |
| BK | Cotisations Madelin | -2 000 € |
| BM | Frais repas (180 × 6,50 € déductibles) | -1 170 € |
| CH | Amortissements | -1 500 € |
| Bénéfice imposable (CP) | 25 158 € | |
| IR (TMI 30%) | 25 158 × 30% = 7 547 € |
|---|
Erreurs fréquentes à éviter
La majoration × 1,25 a été supprimée depuis 2023 (LFI 2021) et le crédit d'impôt frais de comptabilité a été supprimé par la LFI 2025 (revenus 2025). L'adhésion à une AGA reste utile pour :
- Accompagnement déclaratif et prévention des erreurs
- Délai supplémentaire de 15 jours pour déposer la 2035
- Télétransmission incluse
Matériel > 500 € HT doit être amorti (5-10 ans), pas déduit directement.
Solution : Tenir un tableau des immobilisations (ligne CB).
Formule 2026 : déduction = repas - 5,45 €, plafond 21,10 €/repas. Soit max 15,65 € par repas.
Exemple : 188 repas/an à 12 € → 188 × 6,50 = 1 222 € de déduction (économie ~370 € si TMI 30%).
Solution : Conserver tous les tickets, tableau mensuel (ligne BN).
Télétransmission EDI-TDFC
Contrairement à la déclaration 2042, la 2035 ne se dépose pas via votre espace particulier impots.gouv.fr. Elle passe par un canal de télétransmission sécurisé (l'EDI-TDFC), via un partenaire agréé : logiciel comptable, expert-comptable ou AGA. Vous n'avez pas à le gérer vous-même.
Partenaires agréés
- Logiciel comptable (Indy, Tiime, Pennylane...) : télétransmission automatique
- Expert-comptable (Dougs, Keobiz...) : transmission par l'expert
- AGA : transmission incluse dans l'adhésion (+15 jours de délai)
Justificatifs à conserver
| Document | Durée |
|---|---|
| Factures achats | 6 ans |
| Relevés bancaires | 6 ans |
| Notes de frais | 6 ans |
| Tableau amortissements | 6 ans |
| Contrats, baux | 6 ans après fin |
Points vérifiés en contrôle fiscal
| Cohérence recettes/bank | Rapprochement bancaire |
|---|---|
| Prorata domicile | Justification des surfaces |
| Indemnités km | Cohérence km vs activité |
| Frais de repas | Nombre vs jours travaillés |
| Amortissements | Conformité des durées |
Outils pour votre déclaration
Comparez les solutions comptables pour préparer et télédéclarer votre 2035 :
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Sources officielles
Légifrance :
- Art. 97 CGI - obligation déclarative BNC
- Art. 93 CGI - définition BNC
- Art. 158-7 CGI - majoration non-adhérent AGA
BOFiP :
- BOI-BNC-DECLA-10 - obligations déclaratives
- BOI-BNC-DECLA-10-10 - délai et forme
- BOI-BNC-BASE-40 - charges déductibles
Formulaires :
- Cerfa 2035 - déclaration et notice
Service-public :
- Déclaration BNC - guide pratique
Page vérifiée le 4 mars 2026
Questions fréquentes
Questions posées par nos utilisateurs et lecteurs.
Quelle est la date limite de la déclaration 2035 ?
La déclaration 2035 doit être déposée au plus tard le 2ème jour ouvré suivant le 1er mai, soit généralement début mai. Les dates exactes sont publiées chaque année.
Dois-je obligatoirement passer par un expert-comptable ?
Non, mais l'adhésion à une AGA (Association de Gestion Agréée) évite la majoration de 10% du bénéfice. De nombreux logiciels permettent de faire la 2035 soi-même.
Quelles sont les cases principales à remplir ?
Les cases essentielles : recettes (ligne AC), achats (ligne AO), frais (ligne AQ), cotisations sociales (ligne BT), amortissements (ligne BA).
