Véhicule professionnel

🎯 Le principe

Vous utilisez votre véhicule pour votre activité libérale ? Vous avez le choix entre deux modes de déduction mutuellement exclusifs :

Mode	Principe	Idéal si...
Indemnités kilométriques (IK)	Forfait par km selon barème fiscal	Véhicule ancien ou < 15 000 km/an
Frais réels	Toutes dépenses justifiées	Véhicule récent ou > 15 000 km/an

⚠️ Choix annuel et exclusif

L'option est prise au 1er janvier de chaque année. Vous ne pouvez pas mixer IK et frais réels sur le même véhicule la même année.

📊 Barème kilométrique 2025

Le barème IK couvre : amortissement, carburant, entretien, assurance, pneumatiques. Il est plafonné à 7 CV fiscaux.

📊 Barème IK voitures (revenus 2024)

CV fiscaux	Jusqu'à 5 000 km	5 001 à 20 000 km	Au-delà de 20 000 km
3 CV	d × 0,529	(d × 0,316) + 1 065	d × 0,370
4 CV	d × 0,606	(d × 0,340) + 1 330	d × 0,407
5 CV	d × 0,636	(d × 0,357) + 1 395	d × 0,427
6 CV	d × 0,665	(d × 0,374) + 1 457	d × 0,447
7 CV et +	d × 0,697	(d × 0,394) + 1 515	d × 0,470

d = distance professionnelle parcourue dans l'année

⚡ Majoration +20% pour les véhicules 100% électriques

⚡ Barème IK véhicules électriques 2025 (+20%)

CV fiscaux	Jusqu'à 5 000 km	5 001 à 20 000 km	Au-delà de 20 000 km
3 CV	d × 0,635	(d × 0,379) + 1 278	d × 0,444
4 CV	d × 0,727	(d × 0,408) + 1 596	d × 0,488
5 CV	d × 0,763	(d × 0,428) + 1 674	d × 0,512
6 CV	d × 0,798	(d × 0,449) + 1 748	d × 0,536
7 CV et +	d × 0,836	(d × 0,473) + 1 818	d × 0,564

👥 Frais réels : ce qui est déductible

En frais réels, vous déduisez toutes les dépenses justifiées, au prorata de l'usage professionnel :

Type de frais	Détail
Carburant / Recharge	Sur justificatifs ou barème BIC carburant
Assurance	Quote-part professionnelle
Entretien / Réparations	Vidange, pneus, révisions...
Amortissement	Si propriétaire, avec plafond (voir ci-dessous)
Loyers crédit-bail / LLD	Si locataire, avec réintégration fiscale
Intérêts d'emprunt	Si achat à crédit
Péages / Parking	Déductibles aussi avec les IK

📊 Plafonds d'amortissement 2025

Pour les véhicules de tourisme (VP), l'amortissement déductible est plafonné selon les émissions CO2 :

💰 Plafonds selon émissions WLTP

Émissions CO2	Plafond amortissement
< 20 g/km (électrique)	30 000 €
20 à 49 g/km (hybride rechargeable)	20 300 €
50 à 130 g/km	18 300 €
> 130 g/km	9 900 €

⚡ Les véhicules utilitaires (CTTE) n'ont pas de plafond. La batterie des VE peut être amortie séparément sans plafond.

💡 Crédit-bail / LLD

Les mêmes plafonds s'appliquent aux loyers : le bailleur vous communique la part de loyer à réintégrer correspondant à l'amortissement excédentaire.

📊 Comparez IK vs Frais réels

💡 Quand préférer les IK ?

Les IK sont souvent plus intéressants si :
• Véhicule ancien (amorti ou faible valeur résiduelle)
• Faible kilométrage pro (< 10 000 km/an)
• Véhicule électrique (+20% de majoration)

📝 Comment déclarer ?

Les frais de véhicules se déclarent sur la ligne 23 de la 2035-A :

Mode	Déclaration
IK	Ligne 23 + cadre 7 (km parcourus, barème utilisé)
Frais réels propriétaire	Ligne 23 (carburant, entretien) + amortissement au tableau
Frais réels locataire	Ligne 23 (loyers, carburant) + réintégration ligne 36 si plafond
Péages / Parking	Ligne 24 (autres frais déplacements) — cumulable avec IK

Justificatifs à conserver

Carnet de bord avec détail des trajets pro (date, motif, km)
Carte grise du véhicule (puissance CV)
Factures si frais réels (carburant, entretien, assurance...)
Contrat de crédit-bail ou LLD le cas échéant

🚗 Véhicule utilitaire

Les véhicules utilitaires (CTTE) bénéficient de règles plus avantageuses :

Élément	Véhicule utilitaire
Plafond amortissement	Pas de plafond
TVA récupérable	Oui (si assujetti)
Assurance	100% déductible

📊 Exemple : Kangoo ZE

Prix	35 000 €
Amortissement 5 ans	7 000 €/an
Électricité	600 €/an
Assurance	600 €/an
Entretien	400 €/an
Total déductible	8 600 €/an

📅 Location longue durée (LLD/LOA)

Élément	Déductibilité
Loyers	Part professionnelle
Plafond loyers	Équivalent amortissement (réintégration)
Carburant	Oui (IK ou réel)

📊 Exemple LLD

Loyer mensuel	450 €
Part pro 70%	315 €
Annuel	3 780 €
Carburant	1 500 €
Total déductible	5 280 €

Carnet de bord

Le carnet de bord est obligatoire pour justifier les km professionnels (IK) ou le prorata (frais réels).

✅ Mentions obligatoires

Information	Exemple
Date	15/03/2025
Départ	Cabinet - 8 rue X
Arrivée	Domicile patient Mme Y
Km	12 km
Objet	Visite à domicile

📊 Format recommandé

Date	Trajet	Km	Motif
15/03	Cabinet → Patient A	8	VAD
15/03	Patient A → Patient B	5	VAD
15/03	Patient B → Cabinet	10	Retour
Total jour		23

Outils de suivi

Outil	Avantage
Excel/Google Sheets	Gratuit, flexible
Application mobile	GPS automatique
Logiciel comptable (Indy)	Intégration 2035

📄 Template gratuit

Utilisez notre modèle de carnet de suivi kilométrique à imprimer pour noter vos déplacements professionnels chaque mois.

⚠️ Erreurs courantes

❌ Erreur 1 : Déduire IK + frais réels

Problème : Double déduction sur le même véhicule
Risque : Redressement + pénalités
Solution : Choisir UNE seule option par véhicule et par an

❌ Erreur 2 : Oublier le prorata

Problème : Déduire 100% des frais réels
Solution : Appliquer la quote-part professionnelle (km pro / km totaux)

❌ Erreur 3 : Carnet de bord imprécis

Problème : Km forfaitaires ou arrondis
Solution : Noter les km réels par trajet avec motif professionnel

Comparatif par profil

📊 Scénarios types

Profil	Km pro	Véhicule	Meilleur choix	Déduction
IDE tournée	20 000	Clio 5 CV	IK	8 535 €
Kiné cabinet	8 000	BMW 7 CV	IK	5 587 €
Médecin rural	25 000	Duster 5 CV	IK	10 675 €
Libéral éco	6 000	Tesla	Frais réels	8 000 €

🎯 Règle générale

IK plus avantageuses si :
• Km pro > 10 000/an
• Véhicule ancien (amorti ou faible valeur)
• Véhicule polluant (>130g CO2, plafond 9 900 €)

Frais réels à privilégier si :
• Véhicule électrique neuf (plafond 30 000 €)
• Utilitaire sans plafond
• Faible kilométrage avec véhicule cher

❓ Questions fréquentes

Puis-je changer d'option chaque année ?

Oui, le choix entre IK et frais réels est annuel. Comparez chaque année pour optimiser.

Les péages sont-ils inclus dans les IK ?

Non. Péages et parking professionnels sont déductibles en plus des IK (ligne 24 de la 2035).

Comment calculer le prorata personnel/pro ?

Km professionnels / Km totaux annuels. Tenir un carnet de bord rigoureux.

Véhicule au nom du conjoint ?

IK possibles si utilisation professionnelle prouvée. Frais réels : uniquement si le libéral paie effectivement les dépenses.

L'électrique est-il vraiment avantageux ?

Oui : +20% sur les IK ET plafond amortissement de 30 000 € (vs 9 900 € pour un véhicule > 130g CO2).

📚 Sources officielles

Legifrance : Art. 39-4 CGI (plafonds amortissement véhicules tourisme) • Art. 39 CGI (charges déductibles) • Art. 28 LFI 2025 (nouvelle définition véhicules tourisme 01/03/2025)

BOFiP : BOI-BAREME-000001 (barème IK 2025) • BOI-BNC-BASE-40-60-40 (frais véhicule BNC) • BOI-BNC-BASE-40-60-40-20 (forfait kilométrique BNC) • BOI-BIC-AMT-20-40-50 (amortissement véhicules tourisme)

Service-public : Déduction frais véhicule (guide entreprise individuelle)

Page vérifiée le 03/12/2025