Déduisez une partie de vos charges de logement si vous utilisez une pièce pour votre activité professionnelle.
Vous utilisez une pièce de votre domicile pour votre activité (bureau, salle de consultation) ? Vous pouvez déduire une quote-part de vos charges proportionnelle à la surface utilisée.
Le BOFIP est clair : « Lorsque les dépenses ont un caractère mixte (usage privé et usage professionnel), il y a lieu de procéder à une ventilation pour déterminer la part se rapportant à l'exercice de la profession. »
Contrairement à la location à soi-même, il n'y a aucun revenu à déclarer en face. La déduction est pure !
| Type de charge | Locataire | Propriétaire |
|---|---|---|
| 🏠 Loyer | ✅ Au prorata | ⚠️ Voir location à soi-même |
| 💡 Électricité, chauffage, eau | ✅ Au prorata | ✅ Au prorata |
| 📶 Internet, téléphone | ✅ Au prorata | ✅ Au prorata |
| 🏢 Charges copropriété | ✅ Au prorata | ✅ Au prorata |
| 🛡️ Assurance habitation | ✅ Au prorata | ✅ Au prorata |
| 🏛️ Taxe foncière | — Non concerné | ⚠️ Si inscrit aux immobilisations |
| 🏠 Taxe d'habitation | ❌ Non déductible | ❌ Non déductible |
Vous ne pouvez pas déduire de loyer fictif avec le prorata. Si vous êtes propriétaire et voulez déduire un loyer, utilisez plutôt le dispositif location à soi-même.
La taxe foncière n'est déductible que si le bien est inscrit au registre des immobilisations.
Le BOFIP précise : « la partie du loyer déductible des revenus professionnels [est] égale à la fraction du loyer total correspondant au rapport entre la superficie affectée à l'usage professionnel et la superficie totale ».
Contrairement à une idée reçue, il n'existe pas de limite officielle de 25% ou 30%. Le BOFIP ne fixe aucun plafond. Vous devez simplement justifier la surface réellement utilisée de façon exclusive ou quasi-exclusive pour votre activité.
En pratique, les AGA recommandent souvent de ne pas dépasser 20-30% par prudence, mais c'est une recommandation, pas une règle légale.
Ajustez les surfaces et charges selon votre situation réelle :
Les charges se ventilent sur plusieurs lignes de la déclaration 2035 :
| Type de charge | Ligne 2035 |
|---|---|
| Loyer + charges locatives | Ligne 15 |
| Électricité, eau, gaz, chauffage | Ligne 20 |
| Assurance habitation (part pro) | Ligne 22 |
| Internet, téléphone | Ligne 32 (autres frais gestion) |
Deux approches possibles :
L'administration peut remettre en cause la déduction si :
Legifrance : Art. 93 CGI (définition bénéfice imposable BNC)
BOFiP : BOI-BNC-BASE-40-10 (principes généraux déduction) • BOI-BNC-BASE-40-60 (frais généraux vue d'ensemble) • BOI-BNC-BASE-40-60-30 (travaux, fournitures, services extérieurs)
Service-public : Charges déductibles BNC (guide déclaration 2035) • Local professionnel domicile (règles exercice domicile)
Page vérifiée le 02/12/2025