Cumul intégral : sans plafond, avec de nouveaux droits
Conditions : avoir liquidé toutes ses retraites obligatoires et disposer du taux plein (durée d'assurance complète ou âge du taux plein automatique). Vous cumulez alors pensions et revenus libéraux sans aucun plafond, y compris dans la même activité.
Les cotisations versées en cumul intégral créent une seconde pension de retraite de base (plafonnée à ~5 % du PASS par an). Elles ne sont plus totalement à fonds perdus.
Cumul plafonné : à éviter si possible
Sans taux plein, le cumul reste possible mais plafonné (au-delà, la pension est réduite ou suspendue selon les règles de chaque caisse) et sans nouveaux droits. Avant de liquider sans taux plein, chiffrez l'alternative : racheter des trimestres ou attendre.
Retraite progressive : lever le pied en douceur
| Depuis quand | Ouverte aux libéraux depuis la réforme 2023 |
|---|---|
| Conditions | À partir de 60 ans (art. D. 161-2-24 CSS) + 150 trimestres |
| Principe | Activité réduite (baisse de revenus encadrée) + fraction de pension versée |
| Droits | Les cotisations continuent de produire des droits ; pension recalculée à la liquidation définitive |
Stratégies types
- En zone sous-dotée, vérifiez auprès de la CPAM si un contrat conventionnel de maintien d'activité (ex. CAMMK 4 000 €/an en kinésithérapie, CAMI 3 000 €/an en soins infirmiers) est ouvert dans votre zone et compatible avec votre situation ;
- lissez la transition avec un remplaçant ou collaborateur, puis préparez la transmission du cabinet (exonération de plus-value au départ à la retraite) ;
- fiscalement, pensions et BNC s'additionnent au barème : anticipez l'impôt de l'année de bascule.
Sources officielles
info-retraite.fr :
Légifrance :
- Loi n°2023-270 du 14/04/2023 - nouveaux droits en cumul intégral, retraite progressive étendue
Page vérifiée le 3 août 2026
Questions fréquentes
Questions posées par nos utilisateurs et lecteurs.
Quelle différence entre cumul emploi-retraite intégral et cumul plafonné ?
Le cumul emploi-retraite intégral (sans plafond de revenus) suppose d'avoir liquidé toutes ses pensions de vieillesse de base et complémentaires et de remplir la condition d'âge légal avec taux plein (ou l'âge du taux plein automatique de 67 ans). À défaut, le cumul est plafonné (1 PASS en CNAVPL, soit 48 060 € en 2026) et le dépassement réduit la pension.
Le cumul emploi-retraite ouvre-t-il de nouveaux droits à la retraite depuis la réforme 2023 ?
Oui, mais uniquement en cumul emploi-retraite intégral : depuis la loi n° 2023-270 du 14 avril 2023, les cotisations d'assurance vieillesse de base versées en cumul intégral génèrent une seconde pension de base (plafonnée à 5 % du PASS par an, sans aucun nouveau droit après cette seconde liquidation).
Les professionnels libéraux ont-ils accès à la retraite progressive en 2026 ?
Oui. La retraite progressive est ouverte aux professionnels libéraux à partir de 60 ans (art. D. 161-2-24 CSS, pensions prenant effet depuis le 1er septembre 2025) s'ils justifient d'au moins 150 trimestres d'assurance et réduisent leur activité et leurs revenus professionnels dans la fourchette réglementaire.
