Votre conjoint participe à votre activité ? Choisissez le bon statut pour optimiser votre fiscalité et ouvrir l'accès à de nombreux avantages.
Votre conjoint (époux, partenaire PACS ou concubin) participe régulièrement à votre activité libérale ? Vous devez obligatoirement lui choisir un statut, sous peine de travail dissimulé. Trois options existent : collaborateur, salarié ou associé (ce dernier uniquement en société).
Verser 15 000 € brut à votre conjoint salarié =
Coût réel pour le foyer : ~6 000 € pour 15 000 € de revenus supplémentaires
Travailler régulièrement avec votre conjoint sans déclaration est considéré comme du travail dissimulé, passible de sanctions (redressement URSSAF, pénalités, requalification en salariat).
| Critère | Collaborateur | Salarié |
|---|---|---|
| Rémunération | ❌ Aucune | ✅ Salaire |
| Cotisations | Faibles (~1 500 €/an) | ~45% du brut |
| Déduction BNC | Cotisations uniquement | Salaire + charges |
| Durée maximale | 5 ans (depuis 2022) | Illimitée |
| Protection maladie | ✅ TNS | ✅ Régime général |
| Retraite | ⚠️ Droits modestes | ✅ Droits complets |
| Chômage | ❌ Non | ✅ Oui |
| Avantages salariés | CESU uniquement | ✅ Tous (TR, PEE...) |
Le conjoint collaborateur ne perçoit aucune rémunération mais bénéficie d'une protection sociale propre moyennant des cotisations modestes.
Cotisations 2025 du conjoint collaborateur
| Indemnités journalières (PL réglementées : kiné, infirmier...) | 57 €/an |
| Indemnités journalières (autres PL) | 94 €/an |
| Formation professionnelle | 160 €/an |
| Retraite (assiette forfaitaire 1/3 PASS) | ~1 200 €/an |
| Total estimé | ~1 500 €/an |
Le conjoint salarié est un vrai salarié avec contrat de travail, bulletins de paie et protection sociale complète du régime général.
Ajustez le salaire brut annuel selon le temps de travail prévu :
En plus des économies fiscales, le conjoint salarié peut bénéficier de :
Le statut collaborateur coûte ~1 500 €/an de cotisations (déductibles) mais offre une protection sociale limitée et est limité à 5 ans maximum. À privilégier uniquement pour une participation occasionnelle.
| Statut / Étape | Action |
|---|---|
| Déclaration du statut | Guichet unique INPI (procedures.inpi.fr) dans les 2 mois |
| Collaborateur — Cotisations | 2035-A, ligne 25 (cotisations personnelles) |
| Salarié — DPAE | Déclaration préalable à l'embauche (URSSAF) avant l'embauche |
| Salarié — Salaires | 2035-A, ligne 21 (salaires nets et avantages en nature) |
| Salarié — Charges patronales | 2035-A, ligne 22 (cotisations sur salaires) |
| Conjoint — Déclaration IR | Le salaire est déclaré en traitements et salaires (2042) |
Legifrance : Art. 154 CGI (déduction salaire conjoint) • Art. L121-4 Code commerce (statut conjoint collaborateur) • Art. L661-1 CSS (cotisations conjoint)
BOFIP : BOI-BNC-BASE-40-60-10 (frais de personnel BNC) • BOI-BIC-CHG-40-50-10 (rémunérations membres famille)
URSSAF : Travailler avec conjoint (obligations et statuts) • Conjoint salarié • Conjoint collaborateur
Page vérifiée le 05/12/2025