Régime simplifié pour recettes ≤ 77 700 €. Abattement forfaitaire de 34% couvrant toutes les charges.
| Seuil micro-BNC | 77 700 € HT |
| Seuil majoré (tolérance) | 85 800 € |
| Abattement forfaitaire | 34% |
| Abattement minimum | 305 € |
| Recettes encaissées | 60 000 € |
| Abattement 34% | - 20 400 € |
| Bénéfice imposable | 39 600 € |
Formule : Bénéfice = Recettes × 66%
| Charges réelles | Micro-BNC | Déclaration contrôlée |
|---|---|---|
| 20% (12 000 €) | 39 600 € | 48 000 € ❌ |
| 34% (20 400 €) | 39 600 € | 39 600 € = |
| 45% (27 000 €) | 39 600 € | 33 000 € ✅ |
Charges réelles < 34% → Micro-BNC avantageux
Charges réelles > 34% → Déclaration contrôlée avantageuse
Testez votre situation avec ce comparateur simplifié :
| Avantage | Micro-BNC |
|---|---|
| Déduction Madelin / PER | ❌ Impossible |
| Déduction frais réels | ❌ Impossible |
| Report de déficit | ❌ Impossible |
| Amortissements | ❌ Inclus dans 34% |
| Crédit d'impôt AGA | ❌ Non applicable |
| Obligation | Micro-BNC | Décl. contrôlée |
|---|---|---|
| Livre des recettes | ✅ Oui | ✅ Oui |
| Livre des dépenses | ❌ Non | ✅ Oui |
| Déclaration 2035 | ❌ Non | ✅ Oui |
| Expert-comptable | ❌ Facultatif | Recommandé |
| Formulaire | 2042 C PRO |
| Case | 5HQ (ou 5IQ conjoint) |
| Montant à déclarer | Recettes brutes (abattement automatique) |
| Échéance | Mai-juin (selon département) |
| Possible même sous le seuil | Oui |
| Délai | Avant le 1er février |
| Durée minimale | 2 ans |
| Situation | Conséquence |
|---|---|
| CA > 77 700 € une année | Micro maintenu |
| CA > 77 700 € deux ans consécutifs | Décl. contrôlée l'année suivante |
| CA > 85 800 € (seuil majoré) | Décl. contrôlée l'année suivante |
Legifrance : Art. 102 ter CGI (régime micro-BNC) • Art. 97 CGI (option déclaration contrôlée)
BOFiP : BOI-BNC-DECLA-20 (micro-BNC) • BOI-BNC-DECLA-20-10 (seuil et abattement) • BOI-BNC-DECLA-20-20 (obligations)
Service-public : Régime BNC (guide) • FAQ impots.gouv.fr
Page vérifiée le 05/12/2025