Qu'est-ce que la micro-entreprise ?
La micro-entreprise est un régime fiscal et social simplifié destiné aux petites activités. Ce n'est pas une forme juridique mais un mode d'imposition applicable aux entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas certains seuils.
La micro-entreprise est un régime, pas un statut. Juridiquement, vous êtes entrepreneur individuel (EI). Fiscalement, vous êtes au régime micro-BNC ou micro-BIC.
Auto-entrepreneur = Micro-entreprise ?
Oui, c'est exactement la même chose.
Le terme "auto-entrepreneur" a été créé en 2009 pour désigner un régime simplifié. En 2016, les deux régimes ont fusionné sous le nom unique de micro-entreprise. Aujourd'hui :
| Terme | Statut |
|---|---|
| Auto-entrepreneur | Ancien nom (avant 2016) |
| Micro-entrepreneur | Nom officiel actuel |
| Micro-entreprise | Régime applicable |
Que vous parliez d'auto-entrepreneur ou de micro-entreprise, vous parlez du même régime. Les obligations, seuils et avantages sont identiques.
Seuils de chiffre d'affaires 2025
| Activité | Seuil micro 2025 | Abattement |
|---|---|---|
| Prestations de services BNC (kinés, médecins, infirmiers...) |
77 700 € | 34% |
| Prestations de services BIC | 77 700 € | 50% |
| Vente de marchandises | 188 700 € | 71% |
Pour les professions de santé libérales : seuil BNC de 77 700 € (recettes encaissées)
Avantages de la micro-entreprise
- Comptabilité ultra-simplifiée — Pas de bilan, simple livre de recettes
- Déclaration facile — Pas de 2035, déclaration directe sur impots.gouv.fr
- Cotisations proportionnelles — Payées sur le CA réel (pas de minimum)
- Franchise TVA — Pas de TVA à collecter ni déclarer sous le seuil de 37 500 €
- Idéal pour démarrer — Tester une activité sans risque
Inconvénients à connaître
- Pas de déduction de charges — Impossible de déduire vos frais réels (loyer, matériel, véhicule...)
- Abattement forfaitaire — 34% seulement pour les BNC (peut être insuffisant)
- Pas de déficit reportable — Impossible de créer un déficit fiscal
- Plafond de CA — Dépassement = passage obligatoire au réel
- Moins de crédibilité — Certains partenaires préfèrent le régime réel
Obligations du micro-entrepreneur
Obligations comptables
- Livre de recettes — Chronologique avec date, client, montant, mode de paiement
- Conservation des factures — 10 ans pour les documents comptables
- Compte bancaire dédié — Obligatoire si CA > 10 000 € pendant 2 ans consécutifs
Obligations déclaratives
- Déclaration de CA — Mensuelle ou trimestrielle sur autoentrepreneur.urssaf.fr
- Déclaration d'impôt — Rubrique "Revenus non commerciaux" (2042-C-PRO)
Comparatif Micro vs Réel
| Critère | Micro-BNC | Régime réel |
|---|---|---|
| Recettes | 50 000 € | 50 000 € |
| Charges déduites | 17 000 € (34%) | 12 000 € (réel) |
| Bénéfice imposable | 33 000 € | 38 000 € |
| Régime optimal ? | ✅ Meilleur ici | — |
Dans cet exemple, le micro est plus avantageux car 34% > charges réelles (24%)
Micro-BNC avantageux si vos charges réelles représentent moins de 34% de vos recettes. Au-delà, passez au régime réel.
Cas pratiques professions de santé
Kiné remplaçant qui démarre
- CA estimé : 30 000 €
- Charges : Faibles (pas de local, peu de matériel)
- Conseil : Micro-BNC idéal pour la première année
Kiné installé avec cabinet
- CA : 70 000 €
- Charges : Loyer 8 000 €, matériel 5 000 €, véhicule 6 000 €, etc.
- Conseil : Régime réel plus avantageux (charges > 34%)
Passer au régime réel
Vous pouvez opter pour le régime réel à tout moment :
- Option sur papier libre — Lettre au SIE (Service des Impôts des Entreprises)
- Délai — Avant le 1er février de l'année concernée
- Durée — Option valable 2 ans minimum, reconduite tacitement
Si vous dépassez 77 700 € de CA 2 années consécutives, vous basculez automatiquement au régime réel l'année suivante.