1. Suppression du crédit d'impôt formation dirigeant
Le crédit d'impôt formation des dirigeants (art. 244 quater M CGI) est supprimé depuis le 1er janvier 2025 par l'article 64 de la loi de finances initiale 2025.
Ce dispositif permettait de récupérer jusqu'à 426 €/an (40h x 10,66 €) sous forme de crédit d'impôt. Il n'est plus applicable aux formations suivies à partir de 2025.
Les alternatives pour financer vos formations restent nombreuses :
- FIF-PL : 750 à 900 €/an selon la profession
- FAF-PM : environ 3 000 €/an pour les médecins
- DPC : formations indemnisées (30-45 €/h)
- CPF : utilisable pour certaines formations
Consultez notre guide complet sur les formations FAF et le guide DPC.
📊 2. Seuils micro-BNC maintenus
Bonne nouvelle : les seuils du régime micro-BNC restent inchangés pour 2025 :
| Seuil micro-BNC | 77 700 € |
| Abattement forfaitaire | 34% |
| Franchise TVA | 25 000 € (services) |
Pour savoir quel régime choisir, consultez notre comparatif micro-BNC vs déclaration contrôlée.
💡 3. ACRE : les taux 2025
L'ACRE (Aide aux Créateurs et Repreneurs d'Entreprise) continue de s'appliquer avec les taux suivants :
| Régime | Taux ACRE | Taux normal |
|---|---|---|
| Micro-BNC | 12,30% | 24,60% |
| Déclaration contrôlée | Exonération partielle | Variable |
Rappel : la demande ACRE doit être faite dans les 45 jours suivant le début d'activité. Voir notre guide ACRE complet.
📊 4. Plafond PER maintenu
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) reste un excellent outil d'optimisation fiscale. Les plafonds 2025 :
| Plafond standard | 10% du PASS = 4 710 € |
| Plafond Madelin BNC | 10% du bénéfice + 15% entre 1 et 8 PASS |
| Maximum théorique | ~85 000 € |
5. Cotisations sociales : légère hausse
Les cotisations URSSAF et caisses de retraite connaissent une légère augmentation liée à la revalorisation du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale).
| PASS 2025 | 47 100 € |
| PASS 2024 | 46 368 € |
| Evolution | +1,6% |
📋 En résumé
- Supprimé : crédit formation dirigeant (426 €/an perdus)
- Maintenu : seuils micro-BNC, ACRE, plafonds PER
- Alternative : utilisez FIF-PL/FAF-PM/DPC pour financer vos formations
Pour optimiser votre situation en 2025, utilisez notre simulateur d'optimisation et consultez nos guides détaillés.