Déduisez vos abonnements, licences et logiciels métier : comptabilité, agenda, facturation.
Les logiciels professionnels sont des charges déductibles du bénéfice BNC. Le traitement dépend du mode d'acquisition :
| Mode d'acquisition | Traitement fiscal |
|---|---|
| Abonnement SaaS (cloud) | Charge déductible l'année du paiement |
| Licence < 500 € HT | Charge déductible immédiatement |
| Licence ≥ 500 € HT | Amortissement sur 12 mois |
L'article 236 du CGI permet d'amortir les logiciels sur 12 mois (au lieu de 3 ans pour le matériel informatique classique).
| Matériel | < 500 € HT | ≥ 500 € HT |
|---|---|---|
| Ordinateur | Charge immédiate | Amortissement 3 ans |
| Tablette | Charge immédiate | Amortissement 3 ans |
| Smartphone | Charge immédiate | Amortissement 3 ans |
Pour les logiciels à usage mixte (perso + pro), une quote-part de 50 à 70% est généralement admise. Documentez le prorata retenu.
| Frais | Ligne 2035 |
|---|---|
| Abonnements logiciels | Ligne 24 |
| Achats logiciels < 500 € | Ligne 24 |
| Amortissement logiciels ≥ 500 € | Ligne 41 |
| Amortissement matériel ≥ 500 € | Ligne 41 |
Legifrance : Art. 93 CGI (définition bénéfice BNC) • Art. 236 CGI (amortissement logiciels 12 mois)
BOFIP : BOI-BNC-BASE-50 (amortissements BNC) • BOI-BNC-BASE-50-10 (immobilisations amortissables) • BOI-BNC-BASE-40-60-30 (frais généraux) • BOI-BIC-AMT-10-40-20 (logiciels)
Service-public : Charges déductibles BNC (guide déclaration 2035)
Page vérifiée le 03/12/2025