Les professionnels libéraux BNC peuvent bénéficier d'une réduction d'impôt de 60% pour leurs dons aux organismes d'intérêt général.
Ces deux régimes ne sont pas cumulables pour un même don. Choisissez le plus avantageux selon votre TMI.
| Régime | Avantage | Plafond |
|---|---|---|
| Réduction d'impôt (art. 238 bis) | 60% du don en réduction IR | 20 000 € ou 0,5% du CA |
| Déduction du bénéfice | Réduit le bénéfice imposable | Pas de plafond spécifique |
| Type d'organisme | Taux |
|---|---|
| Intérêt général standard | 60% |
| Aide aux personnes en difficulté | 60% |
| Dons > 2 M€ | 40% au-delà de 2 M€ |
Profil : Médecin, CA 150 000 €, don 2 000 € à une association
| Plafond applicable | MAX(20 000 € ; 750 €) = 20 000 € |
| Don effectué | 2 000 € |
| Réduction d'impôt | 2 000 × 60% = 1 200 € |
| Coût net du don | 2 000 - 1 200 = 800 € |
La déduction du bénéfice génère une économie sur l'IR + les cotisations sociales (~45%). Elle peut être plus avantageuse que la réduction mécénat.
| TMI | Réduction 60% | Déduction (IR + cotis) | Meilleur choix |
|---|---|---|---|
| 11% | 60% | ~56% | Réduction |
| 30% | 60% | ~75% | Déduction |
| 41% | 60% | ~86% | Déduction |
| 45% | 60% | ~90% | Déduction |
| Réduction mécénat | 1 000 × 60% = 600 € |
| Déduction BNC | 1 000 × (30% + 45%) = 750 € |
Conclusion : Pour TMI ≥ 30%, la déduction est plus avantageuse.
| Type | Exemples |
|---|---|
| Associations humanitaires | Restos du Cœur, Secours Populaire, Croix-Rouge |
| Fondations | Fondation de France, Fondation Abbé Pierre |
| Associations culturelles | Musées, théâtres associatifs |
| Sport amateur | Clubs locaux non professionnels |
| Recherche | Recherche médicale, scientifique |
Partis politiques, syndicats (régime distinct), clubs sportifs professionnels, associations à but lucratif.
La mise à disposition gratuite de vos compétences (ex: kiné animant un atelier pour une association) peut être valorisée au prix de marché et ouvre droit à la réduction de 60%.
Valorisés à la valeur vénale du bien. Pour les montants significatifs, une expertise peut être demandée.
Cerfa n°11580, émis par l'organisme. À conserver 6 ans.
| Erreur courante | Solution |
|---|---|
| Cumuler déduction + réduction | Interdit : choisir l'un ou l'autre |
| Pas de reçu fiscal | Demander systématiquement |
| Organisme non éligible | Vérifier avant (rescrit possible) |
Vérification éligibilité : demander une attestation à l'organisme ou faire un rescrit fiscal auprès de l'administration.
Legifrance : Art. 238 bis CGI (mécénat d'entreprise) • Art. 200 CGI (dons particuliers, comparatif)
BOFiP : BOI-BIC-RICI-20-30 (mécénat d'entreprise) • BOI-BIC-RICI-20-30-10 (organismes éligibles)
Formulaires : Cerfa 11580 (reçu fiscal) • Formulaire 2069-RCI (déclaration réductions)
Service-public : Mécénat d'entreprise (guide pratique)
Page vérifiée le 03/12/2025