L'amortissement permet de déduire progressivement le coût des biens durables utilisés pour l'activité. C'est un levier d'optimisation fiscale majeur.
Les biens ≤ 500 € HT peuvent être passés directement en charge immédiate (ligne 22 ou 23).
| Bien | Durée | Taux linéaire |
|---|---|---|
| Ordinateur | 3 ans | 33,33% |
| Logiciel | 3 ans | 33,33% |
| Téléphone | 3 ans | 33,33% |
| Imprimante | 3 ans | 33,33% |
| Bien | Durée |
|---|---|
| Fauteuil dentaire / Unit | 7 ans |
| Table d'examen / massage | 7 ans |
| Appareil d'échographie | 5-7 ans |
| Stérilisateur | 5 ans |
| Électrothérapie / ultrasons | 5 ans |
| Bien | Durée |
|---|---|
| Bureau, siège | 10 ans |
| Climatisation | 10 ans |
| Travaux agencement | 10 ans |
Formule : Annuité = Valeur d'achat / Durée
Application du prorata temporis la 1ère et dernière année.
| Année | Calcul | Amortissement |
|---|---|---|
| N | 30 000 / 7 × 6/12 | 2 143 € |
| N+1 à N+6 | 30 000 / 7 | 4 286 €/an |
| N+7 | 30 000 / 7 × 6/12 | 2 143 € |
| Type de véhicule | CO₂ | Plafond amortissable |
|---|---|---|
| Électrique / hydrogène | 0 g/km | 30 000 € |
| Véhicule "propre" | < 20 g/km | 30 000 € |
| Véhicule standard | 20-130 g/km | 18 300 € |
| Véhicule polluant | > 130 g/km | 9 900 € |
| Tesla Model 3 (45 000 €, 0 g) | Plafond 30 000 € → base amortissable 30 000 € |
| SUV diesel (35 000 €, 150 g) | Plafond 9 900 € → base amortissable 9 900 € |
Seule la part professionnelle est déductible. Alternative : barème kilométrique (IK).
Obligatoire en déclaration contrôlée. À conserver 6 ans minimum.
| Date achat | Désignation | Valeur HT | Durée | Amort. annuel |
|---|---|---|---|---|
| 01/03/2024 | Ordinateur | 1 500 € | 3 ans | 500 € |
| 15/06/2024 | Table massage | 3 500 € | 7 ans | 500 € |
| Stratégie | Avantage |
|---|---|
| Regrouper achats < 500 € | Charge immédiate |
| Renouveler le matériel régulièrement | Maintien des dotations |
| Choisir la bonne durée | Optimisation sans risque fiscal |
| Investissement | Montant | Durée | Amort./an | Économie/an |
|---|---|---|---|---|
| Unit dentaire | 50 000 € | 7 ans | 7 143 € | ~6 143 € |
| Scanner 3D | 25 000 € | 5 ans | 5 000 € | ~4 300 € |
| Informatique | 5 000 € | 3 ans | 1 667 € | ~1 434 € |
| Total économie annuelle | ~11 877 € | |||
| Élément | Ligne |
|---|---|
| Dotation aux amortissements | Ligne 23 (2035-A) |
| Tableau des immobilisations | Annexe 2035-A bis |
| Risque | Conséquence |
|---|---|
| Durée trop courte | Redressement + intérêts de retard |
| Durée trop longue | Optimisation insuffisante |
Utiliser les durées d'usage admises par l'administration (cf. tableaux ci-dessus).
Legifrance : Art. 93 CGI (définition BNC) • Art. 39 CGI (amortissements) • Art. 39-4 CGI (plafonds véhicules)
BOFiP : BOI-BNC-BASE-50 (amortissements BNC) • BOI-BNC-BASE-50-10 (régime immobilisations) • BOI-BIC-AMT-10 (linéaire) • BOI-BIC-AMT-20 (dégressif)
Service-public : Amortissement immobilisations • Déclaration 2035
Page vérifiée le 05/12/2025