L'installation en libéral est une période cruciale. Les décisions prises dans les premiers mois auront un impact fiscal important sur plusieurs années. Voici le guide complet pour ne rien manquer.
📝 Les démarches dans les 45 premiers jours
Inscrivez-vous auprès de l'URSSAF via le guichet unique (formalites.entreprises.gouv.fr). Vous recevrez votre numéro SIRET sous quelques jours.
Obligatoire pour les professions réglementées (médecins, IDE, kinés, etc.). Obtenez votre numéro RPPS.
CRITIQUE : La demande d'ACRE doit être faite dans les 45 jours suivant le début d'activité. Passé ce délai, vous perdez l'exonération !
Depuis 2023, la majoration pour non-adhésion a été supprimée. L'AGA reste utile pour l'accompagnement et le contrôle de cohérence, mais n'est plus obligatoire fiscalement.
Les aides et exonérations disponibles
Exonération partielle des cotisations sociales pendant 12 mois. Pour un revenu de 40 000 €, l'économie peut dépasser 5 000 €.
Condition : Demande dans les 45 jours suivant le début d'activité.
Si vous vous installez dans une commune classée ZFRR, vous bénéficiez d'une exonération totale d'impôt sur les bénéfices pendant 5 ans, puis dégressive pendant 3 ans.
Économies : Potentiellement plusieurs dizaines de milliers d'euros sur 8 ans.
Vous êtes automatiquement exonéré de Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) l'année de création. Aucune démarche nécessaire.
Attention : La 2e année, vous recevrez votre premier avis (souvent en décembre).
En zone très sous-dotée, les ARS proposent des aides à l'installation pouvant atteindre 50 000 € sur 5 ans (CAIM, COSCOM, CSTM selon la profession).
⚖️ Quel régime fiscal choisir ?
Micro-BNC vs Déclaration contrôlée
| Critère | Micro-BNC | Déclaration contrôlée |
|---|---|---|
| Seuil recettes | ≤ 77 700 € | Sans limite |
| Charges déductibles | Forfait 34% | Frais réels |
| Comptabilité | Simplifiée | Livre-journal + 2035 |
| TVA | Franchise si ≤ 25 000 € | Selon option |
En début d'activité avec peu de charges, le micro-BNC est souvent plus simple. Mais si vos charges réelles dépassent 34% (local, matériel, collaborateur), la déclaration contrôlée devient plus avantageuse.
💰 Les optimisations à mettre en place dès le départ
1. Ouvrir un compte bancaire dédié
Obligatoire pour la déclaration contrôlée, fortement recommandé même en micro-BNC. Cela facilite le suivi de votre trésorerie et justifie vos déductions.
2. Souscrire une prévoyance
Les indemnités journalières de base sont très faibles en libéral. Une prévoyance Madelin couvrant arrêt maladie et invalidité est indispensable. Les cotisations sont 100% déductibles.
3. Provisionner pour les cotisations
Les 2 premières années, vos cotisations URSSAF sont calculées sur une base forfaitaire faible. Attention au "rattrapage" en année 3 quand les revenus réels sont pris en compte !
Mettez de côté environ 30% de chaque recette pour les cotisations sociales et l'impôt. Vous éviterez les mauvaises surprises.
4. Investir dans du matériel
Les investissements peuvent être amortis sur plusieurs années ou déduits immédiatement (petit matériel < 500 € HT). Planifiez vos achats en fonction de votre résultat prévisionnel.
⚠️ Les erreurs à éviter en première année
- Manquer le délai ACRE (45 jours) → plusieurs milliers d'euros perdus
- Ne pas provisionner → difficultés de trésorerie en année 3
- Mélanger comptes perso et pro → problèmes de justificatifs
- Ignorer la prévoyance → risque financier majeur en cas d'arrêt
Checklist première année
- Déclaration P0 PL auprès de l'URSSAF
- Inscription Ordre professionnel
- Demande ACRE sous 45 jours
- Ouverture compte bancaire dédié
- Souscription prévoyance/mutuelle Madelin
- Installation logiciel comptable
- Vérification éligibilité ZFRR
- Demande aides ARS si zone sous-dotée
- Provisionnement 30% du CA
Pour estimer vos économies potentielles, utilisez notre simulateur d'optimisation fiscale.